تعد الالتزامات المالية والضريبية في المملكة العربية السعودية مسألة لا تهاون فيها، وتفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل من أجل تعزيز مستوى الانضباط وتشجيع الإدارة السليمة للتدفقات النقدية لدى المنشآت.

إن فهم طبيعة هذه العقوبات سواء كانت متعلقة بالزكاة على الشركات السعودية أو ضريبة الدخل على المستثمرين الأجانب هو الخطوة الأولى لتجنب غرامة الزكاة والدخل والحفاظ على الوضع القانوني للمنشآت.

ما هي غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل

تنقسم غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل إلى فئات رئيسية تحدد نوع العقوبة ومقدارها، وهي كالتالي:

• غرامة عدم التقديم أو التأخير في تقديم الإقرار

تُفرض هذه الغرامة لعدم التزام المنشأة بالموعد المحدد لتقديم الإقرار سواء الإقرار الزكوي أو ضريبة الدخل، بالنسبة للإقرار الزكوي قيمة الغرامة هي 1% من إجمالي الإيرادات عن كل سنة تأخير.

أما إقرار ضريبة الدخل فلا تقل عن 5% ولا تتجاوز 25% من قيمة الضريبة المستحقة غير المُقرة، طبقا لمدة التأخير.

•  غرامات التأخير في سداد المبالغ المستحقة

تُفرض هذه الغرامة من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عند تقديم الإقرار الضريبي في موعده، ولكن تم التأخر في سداد المبلغ المستحق السداد.

متى تفرض غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل؟

الإقرار الزكوي/الضريبي يجب تقديمه خلال 120 يوما من نهاية السنة المالية، ويبدأ فرض الغرامة من اليوم التالي لانتهاء المهلة النظامية للسداد إذا لم يتم السداد.

من هم الخاضعون لغرامة تأخير سداد الزكاة والدخل؟

الخاضعون لغرامة تأخير سداد الزكاة هم الأفراد السعوديون والخليجيون المقيمون الذين يمارسون نشاطا اقتصاديا أو تجاريا في المملكة، والمؤسسات الفردية والشركات المملوكة بالكامل لسعوديون أو خليجيون وكذلك صناديق التمويل المرخصة من هيئة السوق المالية.

بالإضافة إلى الشركات المقيمة المملوكة للدولة أو صندوق الاستثمارات العامة، وحصة المساهم (الغير سعودي) الذي يملك أسهما في الشركات المدرجة في السوق المالية باستثناء حصص المؤسسين الغير سعوديين.

أما الخاضعون لغرامة تأخير سداد ضريبة الدخل هم الأشخاص الطبيعيين المقيمين غير السعوديين الذين يمارسون نشاطا اقتصاديا داخل المملكة وغير المقيمين الذين يمارسون نشاطا في المملكة من خلال منشأة دائمة وشركات الأموال المقيمة عن الحصص المملوكة لغير السعوديين بما في ذلك الحصص المملوكة للأشخاص العاملين في مجال الزيت والمواد الهيدروكربونية والشخص الغير مقيم الذي يحقق دخلا في المملكة وليس لديه منشأة في المملكة، بالإضافة إلى الشخص الذي يعمل في استثمارات الغاز والأشخاص والمنشآت التي تعمل في مجال الزيت والمواد الهيدروكربونية (سعوديين وغير سعوديين).

قيمة غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل وكيف يتم احتسابها

قيمة غرامة تأخير سداد الزكاة هي 1% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، ويُمكن احتساب الضريبة من خلال المعادلة الآتية:

غرامة التأخير في سداد الزكاة = 1% × قيمة الضريبة × عدد أشهر التأخير.

أما عن غرامة تأخير سداد ضريبة الدخل، فيمكن احتسابها على النحو التالي:

 %5 من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه × قيمة الضريبة × عدد أشهر التأخير.

ما الفرق بين التأخير في السداد والتأخير في تقديم الإقرار؟

المقصود بالتأخير في تقديم الإقرار هو عدم تقديم الإقرار الزكوي أو الضريبي خلال الموعد النظامي المحدد ويترتب على ذلك غرامة تأخير تقديم إقرار.

أما التأخير في السداد معناه أنه قد تم تقديم الإقرار الضريبي ولكن لم يتم تسديد المبلغ المستحق في موعده، ويترتب على ذلك غرامة تأخير السداد في الضرائب وفق النسب المحددة في النظام.

هل تختلف غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل حسب نوع المنشأة؟

لا تختلف غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل حسب نوع المنشأة، حيث أن الغرامات مفروضة على جميع المنشآت الخاضعة للزكاة والضريبة دون تفرقة، ما يختلف هو قيمة الغرامة بناءً على مدة التأخر في السداد.

الحالات التي يمكن فيها تخفيف أو إلغاء غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل

عندما تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإصدار مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية يصبح بإمكان المكلفين التسجيل بها من أجل إلغاء غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل والتي تشمل ايضا الإعفاء من التأخير في تقديم الإقرار الضريبي.

ويشترط للاستفادة من هذه المبادرة أن يكون المكلف مسجلا في النظام الضريبي وأن يتم تقديم كافة الإقرارات واجبة التقديم للهيئة وسداد كامل أصل دين الضريبة المتعلق بالإقرارات الضريبية المستحقة مع إمكانية التقدم للهيئة بطلب تقسيطها وفقا لشروط وضوابط المبادرة المعلنة من الهيئة خلال فترة سريانها.

كيف تتفادى غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل؟

من أجل تفادي غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل نعرض فيما يلي نصائح يساعد اتباعها على تجنب التأخير في السداد وبالتالي تجنب الغرامات المترتبة عليها:

• الالتزام بالمواعيد النهائية للسداد: احرص على تسجيل مواعيد سداد الضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية ووضع إشعارات تذكيرية لضمان سدادها في الوقت المحدد.
• تخصيص مبلغ الضرائب: عليك تخصيص ميزانية شهرية أو سنوية لسداد الضرائب المفروضة مما يقلل من احتمالية عدم توافر الأموال عند حلول موعد سداد الضريبة.
• التأكد من إعداد الوثائق الضريبية مسبقا: حتى تضمن عدم التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية، احرص على إعدادها مسبقا من خلال إعداد الفواتير والتقارير المالية المستخدمة في ذلك بشكل منتظم.

ماذا تفعل إذا تم فرض غرامة تأخير بالفعل؟

في حال فرض غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل يُنصح بمراجعة سبب الغرامة وسدادها على الفور أو التقدم باعتراض خلال المدة النظامية أو طلب تقسيط وفق الإجراءات المُعلن عنها بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أخطاء شائعة تؤدي إلى غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل

كثير من المنشآت تقع في أخطاء تؤدي إلى فرض غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل، ومن أبرزها:

• التأخير في تقديم الإقرار الضريبي، وهو من الأخطاء الشائعة التي تؤدي إلى فرض غرامة تأخير على المكلفين.
• التقديم بمستند أو إقرار أو معلومات خاطئة بقصد التهرب من دفع الضرائب أو بنية تقليل المبلغ يؤدي إلى فرض غرامة بل ويصل إلى فرض عقوبة التهرب الضريبي.
• عدم تحديث السجل التجاري أو النشاط يؤدي إلى اختلافات بين الواقع والإقرار الضريبي، وقد يترتب عليه مخالفات أو فروقات ضريبية.