في عالم المحاسبة، الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب يكمن في عناصر جوهرية تحكم الأصول والمعاملات المالية، ويعد تحديد الحسابات المدينة والدائنة لأي منشأة وعدم الخلط بينهما مهمة أساسية لتجنب حدوث أخطاء في حسابات المنشأة.
ومن أهم الجوانب المحاسبية التي ينبغي لرواد الأعمال إدراكها هو فهم وإدارة التدفقات النقدية سواء كانت داخلية أو خارجية للمنشأة، ولذلك ظهر مصطلحي المدين والدائن مما يضمن دقة السجلات المحاسبية والوضع المالي الخاص بالشركة ولذلك سنتعرف على الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب بالتفصيل.
ما معنى دائن في كشف الحساب
معنى دائن في كشف الحساب هو الشخص أو الطرف الذي يمنح قرضا أو يمثل مصدر تمويل ويتوقع أن يحصل على مدفوعات مستقبلية، بعبارة أخرى، الدائن هو من يقدم المال ويتوقع استعادته فيما بعد سواء كان ذلك بفوائد أو بدون.
ما معنى مدين في كشف الحساب
معنى مدين في كشف الحساب هو الطرف أو الكيان الذي يستلم قرضا أي المستفيد من العملية المالية، ويلتزم بسداد المدفوعات المستقبلية، بمعنى آخر المدين هو من يحصل على المال ويكون ملزما برد المبلغ المالي في وقت لاحق.
الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب
يتجلى الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب في طبيعة التأثير على رصيد الحساب، حيث يسجل المدين الزيادة في الأصول والنقص في الالتزامات، بينما يسجل الدائن النقص في الأصول والزيادة في الإيرادات والالتزامات المالية، لمعرفة الفرق بشكل أوضح تابع الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | المدين | الدائن |
| المعنى المحاسبي | الطرف الذي يحصل على القيمة | الطرف الذي يمنح القيمة أو مصدر التمويل |
| التأثر على الأصول والمصروفات | يزيد الأصول والمصروفات | ينقص الأصول والمصروفات |
| التأثير على الالتزامات والإيرادات | ينقص الالتزامات والإيرادات | يزيد الالتزامات والإيرادات |
| التطبيق في القيد المزدوج | يسجل في الجانب الأيمن من القيد | يسجل في الجانب الأيسر من القيد |
| الرصيد الطبيعي للحسابات | رصيد الحسابات ذات الطبيعة المدينة (الأصول والمصروفات) | رصيد الحسابات ذات الطبيعة الدائنة (الإيرادات، الالتزامات، حقوق الملكية) |
كيفية عمل كشف حساب دائن ومدين
تتمثل طريقة عمل كشف حساب دائن ومدين في استخدام البرنامج المحاسبي في القوائم المالية، عادة يتألف هذا الكشف من ثلاثة أطراف تعبر عن الفواتير والمدفوعات وجدول العملاء ويتم ربط الجدول بالكامل بالرقم الخاص بالعميل.
يكون مرفق في نموذج كشف الحساب التاريخ ورقم الفاتورة أو السند مع كتابة نوع طرف العميل هل هو دائن أو مدين والمبلغ والرصيد النهائي لإثبات العمليات.
كما يمكن عمل كشف حساب دائن ومدين بطريقة أخرى، وذلك عن طريق إنشاء جدول يسمى جدول حركة العميل يتضمن رقم العميل ورقم الفاتورة والتاريخ والمصدر ودائن أو مدين.
مكونات كشف الحساب الصحيح
يعتبر كشف الحساب المالي ملخصا دوريا يضم كافة المعاملات المالية التي تمت في حساب مصرفي لعميل ما خلال مدة زمنية محددة، والهدف منه هو تزويد العملاء بمعلومات بشأن أرصدتهم المتاحة بالإضافة إلى الحركات المالية التي تحدث في حساباتهم وذلك بهدف مساعدتهم في إدارة أمورهم المالية.
ومكونات كشف الحساب الصحيح هما جانبين رئيسيين، حيث يحتوي الجانب المدين على مكونات تشمل المبالغ التي تم تحصيلها من العملاء وايضا المال الذي تلقته المنشأة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
بينما يشمل الجانب الدائن جميع المبالغ التي يتوجب على العميل سدادها للمنشأة بالإضافة إلى المبالغ المالية التي تم سدادها في حالة الحصول على خدمات ما، ومعرفة مكونات كشف الحساب هو جزء أساسي من أجل إعداده بالشكل الصحيح حيث توفر هذه المكونات المعلومات اللازمة للعملاء من أجل معرفة الكفاءة التي تدار بها الحسابات المصرفية ولإجراء التحليلات المالية الدقيقة بالنسبة للمؤسسات.
طريقة تسجيل العمليات المدينة والدائنة
طريقة تسجيل العمليات المدينة والدائنة تكون من خلال نظام القيد المزدوج، وهي تعد مهمة أساسية تضمن دقة القوائم المالية، ومراحل تسجيل العمليات المدينة والدائنة كالتالي:
1- التسجيل في دفتر اليومية (قيد التوازن):
يتم تسجيل المعاملة في دفتر اليومية كقيد مزدوج يوضح طرفي العملية أي المدين والدائن والمبلغ المتساوي لكل طرف منهما، وهو المكان الذي يطبق فيه المحاسب قواعد المدين والدائن لكل نوع من أنواع الحسابات أي الأصول والمصروفات المدينة والالتزامات.
على سبيل المثال: في مؤسسة ما بيعت سلعة لعميل نقدا بقيمة 7000 ريال، هذه العملية تؤدي إلى زيادة النقدية بقيمة 7000 ريال، وزيادة الإيرادات بنفس القيمة، وهنا تسجل النقدية كمدين والإيرادات كدائن، وترفق في دفتر اليومية كالتالي:
| رقم العملية | بيان | المبلغ |
| 1 | من ح/ النقدية | 7000 |
| إلى ح/ الإيرادات | 7000 |
2- الترحيل إلى دفتر الأستاذ العام (التصنيف):
بعد التسجيل في دفتر اليومية يتم ترحيل تلك القيود إلى دفتر الأستاذ العام، والذي يضم حسابات منفصلة لكل أصل أو التزام، حيث يتم تجميع أرصدة المدين في الجانب الأيمن وأرصدة الدائن في الجانب الأيسر، وهي خطوة هامة من أجل تتبع الرصيد النهائي لكل حساب.
مثال عملي على كشف حساب مدين ودائن
لتطبيق الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب عمليا، فيما يلي مثال عملي على كشف حساب مدين ودائن طبقا لنظام القيد المزدوج:
قامت مؤسسة بشراء معدات جديدة على الحساب بمبلغ قدره 130.000 ريال، ومن الجدير بالذكر أن هذا الشراء يزيد عن قيمة الأصول (المعدات) بنفس المبلغ وارتفعت قيمة الخصوم لأن قيمة المعدات لم تسدد بعد، وبالتالي فإن الأصول تسجل كمدين والخصوم كدائن، والتسجيل يكون كالتالي:
| رقم العملية | بيان | المبلغ |
| 1 | من ح/ الأصول الثابتة (المعدات) | 130.000 |
| إلى ح/ الخصوم | 130.000 |
أمثلة عملية على الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب
لفهم الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب يجب أن ندرك أن لكل منهما صفة تطبق على الحسابات المالية وتمثل تطبيقا عمليا لنظام القيد المزدوج، وفيما يلي أمثلة عملية على الفرق بين مدين ودائن في كشف الحساب:
مثال 1:
قامت مؤسسة ببيع شحنة بضائع بالآجل بمبلغ قدره 15.000 ريال، ونتيجة لذلك ارتفع حجم الإيرادات بالقيمة نفسها، وزاد حساب حسابات القبض بالمبلغ نفسه، هنا حسابات القبض المستحقة تسجل كمدين والإيرادات كدائن، ويتم تسجيل العملية في دفتر اليومية كالتالي:
| رقم العملية | بيان | المبلغ |
| 1 | من ح/ حسابات القبض المستحقة | 15.000 |
| إلى ح/ الإيرادات | 15.000 |
مثال 2:
قامت شركة بشراء مبنى جديد بالائتمان مقابل 900.000 ريال، نلاحظ أن قيمة الأصول الثابتة (المباني) زادت بقيمة 900.000 وزادت خصوم المنشأة بالقيمة نفسها لأن المنشأة لم تدفع قيمة المبنى، ولذا فإن الأصول الثابتة هنا (مدين) وحساب الخصوم (دائن)، ويمكن تسجيلها في دفتر اليومية كالتالي:
| رقم العملية | بيان | المبلغ |
| 1 | من ح/ الأصول الثابتة | 900.000 |
| إلى ح/ الخصوم | 900.000 |
لماذا يظهر الرصيد مدين أو دائن في كشف الحساب؟
هناك قيدان لكل عملية مالية، واحد للمدين وآخر للدائن، عند سحب مبلغ من حساب يتم تسجيله كمدين بينما عند إضافة مبلغ يتم تسجيله كدائن، ويظهر الرصيد مدين عندما يتجاوز إجمالي المدينين في الحساب إجمالي الدائنين بينما يظهر الرصيد دائن عندما يتجاوز إجمالي الدائنين إجمالي المدينين.
على سبيل المثال تحتوي حسابات الأصول والمصروفات عادة على أرصدة مدينة، بينما تحتوي حسابات الالتزامات والإيرادات وحقوق الملكية عادة على أرصدة دائنة.
تنويه: المعلومات الواردة في هذا المقال لأغراض معرفية عامة فقط، ولا تُعد استشارة محاسبية أو قانونية ملزمة، ودون أدنى مسؤولية على شركة عبدالله الجاسر محاسب قانوني.